Quanto imposto paga quem aluga imóvel como PF vs. PJ?
Tabela progressiva do IRPF vs. tributação no Lucro Presumido — simulação com imóvel de R$ 800 mil gerando R$ 6 mil por mês.
Na pessoa física, o aluguel vai à tabela progressiva do IRPF (alíquota máxima de 27,5%, com parcela a deduzir); a carga efetiva depende do valor e da divisão entre os cônjuges — num exemplo validado, 17,3% num cônjuge e 8,4% dividido 50/50. Na holding no Lucro Presumido, 11,33% sem o adicional do IRPJ a 14,53% com o adicional pleno, mais 10% de IRRF sobre dividendos acima de R$ 50 mil/mês da mesma empresa para a mesma pessoa. A comparação depende do caso.
Na pessoa física, o aluguel vai à tabela progressiva do IRPF (alíquota máxima de 27,5%, com parcela a deduzir); a carga efetiva depende do valor e da divisão entre os cônjuges — num exemplo validado, 17,3% num cônjuge e 8,4% dividido 50/50. Na holding no Lucro Presumido, 11,33% sem o adicional do IRPJ a 14,53% com o adicional pleno, mais 10% de IRRF sobre dividendos acima de R$ 50 mil/mês da mesma empresa para a mesma pessoa. A comparação depende do caso.
E os custos de manutenção da holding e o ponto de virada? Entre R$ 500 e R$ 1.500 por mês de honorários contábeis. O ponto de virada depende dos custos e da tributação efetiva em cada cenário; avalie os dados do caso com seu contador.
E o Simples Nacional?
Atividade de locação de imóveis próprios geralmente não pode optar pelo Simples Nacional — o CNAE 6810-2/02 é vedado na maioria dos casos. Confirme com seu contador qual CNAE se aplica ao seu caso, pois há CNAEs correlatos que permitem o Simples em situações específicas.
Vale lembrar que a pessoa jurídica também precisa pagar o pró-labore do sócio-administrador, o que gera contribuição ao INSS. Esse custo adicional deve entrar na simulação completa. O planejamento fiscal precisa olhar para o conjunto, não apenas para a alíquota isolada.
As informações deste conteúdo têm caráter educativo e não constituem consultoria jurídica ou fiscal individualizada. Consulte um profissional habilitado para análise do seu caso específico.
Perguntas frequentes — Quanto imposto paga quem aluga imóvel como PF vs. PJ?
Qual é a alíquota máxima de IRPF sobre aluguel recebido por pessoa física?+
Na pessoa física, o aluguel vai à tabela progressiva do IRPF (alíquota máxima de 27,5%, com parcela a deduzir); a carga efetiva depende do valor e da divisão entre os cônjuges — num exemplo validado, 17,3% num cônjuge e 8,4% dividido 50/50. Na holding no Lucro Presumido, 11,33% sem o adicional do IRPJ a 14,53% com o adicional pleno, mais 10% de IRRF sobre dividendos acima de R$ 50 mil/mês da mesma empresa para a mesma pessoa. A comparação depende do caso.
Qual a carga tributária sobre aluguel na PJ com Lucro Presumido?+
No Lucro Presumido, a base presumida para locação de imóveis é 32% da receita. Sobre essa base incidem IRPJ 15% e CSLL 9%, gerando 7,68% de alíquota efetiva. Somando PIS 0,65% e COFINS 3%, a carga total é de aproximadamente 11,33% sobre a receita bruta de aluguel.
De que depende a carga do aluguel na pessoa física, comparada à holding?+
Na pessoa física, o aluguel vai à tabela progressiva do IRPF (alíquota máxima de 27,5%, com parcela a deduzir); a carga efetiva depende do valor e da divisão entre os cônjuges — num exemplo validado, 17,3% num cônjuge e 8,4% dividido 50/50. Na holding no Lucro Presumido, 11,33% sem o adicional do IRPJ a 14,53% com o adicional pleno, mais 10% de IRRF sobre dividendos acima de R$ 50 mil/mês da mesma empresa para a mesma pessoa. A comparação depende do caso.
Aluguel de imóvel pode entrar no Simples Nacional?+
O CNAE de locação de imóveis próprios (6810-2/02) geralmente é vedado ao Simples Nacional. Em alguns casos, CNAEs correlatos podem permitir o enquadramento. Consulte seu contador antes de definir o regime tributário, pois a escolha errada pode gerar autuação fiscal.
O pró-labore do sócio entra na simulação da holding para aluguel?+
Sim. O sócio-administrador da holding precisa receber pró-labore, o que gera contribuição ao INSS (20% pela empresa + 11% pelo sócio, com teto previdenciário). Esse custo precisa entrar na simulação completa para comparar corretamente o resultado líquido na PJ vs. PF.
Dica pro quiz
O carnê-leão foi o maior susto que vi nos clientes que recebiam aluguel como pessoa física. Esquecimento de recolhimento mensal gera multa e juros — e a Receita cruza os dados dos contratos registrados.
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