Quais deduções legais o empresário perde todo ano?

Todo ano, milhares de empresários pagam mais imposto do que deveriam — não por má-fé, mas por desconhecimento. As deduções existem, são legais e a maioria dos donos de empresa simplesmente não usa, ou usa pela metade. Veja o que você pode abater, quanto isso representa em reais, e como se organizar para não perder essas deduções.

Saúde: sem limite, mas com regras

Despesas médicas e de saúde são dedutíveis sem limite — um dos poucos casos em que a Receita não coloca teto. Mas há regras sobre o que pode e o que não pode.

Pode deduzir (sem limite):

• consultas médicas de qualquer especialidade registrada no CRM;
• consultas odontológicas (CRO);
• psicólogos, psiquiatras, fisioterapeutas e fonoaudiólogos;
• hospitais, clínicas e laboratórios;
• exames pagos diretamente por você;
• e plano de saúde pago com seu próprio dinheiro.

Não pode deduzir:

• plano de saúde pago pela empresa (o custo é dela, não seu);
• academia, nutrição, wellbeing e massagem terapêutica, mesmo com prescrição médica;
• medicamentos e farmácia, exceto quando fazem parte de uma internação hospitalar;
• e exames já pagos pelo plano da empresa.

O impacto em reais: com renda tributável de R$ 100.000 no ano (R$ 8.333 por mês) e nenhuma dedução de saúde, o imposto calculado fica em torno de R$ 11.500. Com R$ 15.000 de despesas de saúde dedutíveis, a base cai para R$ 85.000 e o imposto para cerca de R$ 8.600 — uma diferença de quase R$ 2.900. Esse é o valor de guardar os recibos.

Dependentes: quem pode ser e quanto representa

A lista de dependentes vai além de filhos menores:

• filhos e enteados até 21 anos;
• de 21 a 24 anos cursando ensino superior ou técnico;
• de qualquer idade com deficiência;
• pais, avós e bisavós com renda até R$ 26.215,20 em 2025 (confirme o valor vigente);
• cônjuge ou companheiro;
• menor sob tutela ou guarda judicial;
• e irmãos, netos ou bisnetos até 21 anos, também sob guarda judicial.

Cada dependente reduz a base de cálculo em R$ 2.275,08 por ano. Na alíquota máxima de 27,5%, isso representa até R$ 625 de imposto a menos.

Mas há um custo: ao declarar alguém como dependente, a renda dele passa a ser somada à sua. Se um filho maior de idade teve renda de R$ 20.000 em 2025, declará-lo como dependente soma esse valor à sua base tributável — nesse caso pode valer mais a pena ele declarar em separado. Vale fazer a conta antes de decidir.

Despesas de educação de dependentes (escola, faculdade, pós-graduação, cursinho) são dedutíveis até R$ 3.561,50 por dependente ao ano. Cursos de idiomas, música e esporte não entram. Guarde os comprovantes com o CNPJ da escola.

Previdência privada: o benefício que a maioria ignora

Este é provavelmente o maior dinheiro que você está deixando na mesa. O PGBL permite deduzir contribuições de até 12% da renda bruta tributável no ano. Com renda de R$ 100.000, você pode contribuir até R$ 12.000 e deduzir esse valor integralmente.

Impacto: sem PGBL, o imposto sobre R$ 100.000 fica em torno de R$ 11.500. Com R$ 12.000 de contribuição, a base cai para R$ 88.000 e o imposto para cerca de R$ 8.800 — economia de R$ 2.700, que ficam investidos, não vão para o governo.

Regra importante: só é possível deduzir contribuições feitas até 31 de dezembro. Se o prazo de 2025 já passou, abra um PGBL agora para usar na declaração de 2027 (ano-base 2026) — quanto antes começar, melhor.

O VGBL não é dedutível. Ele é mais indicado para quem usa o desconto simplificado ou já atingiu o limite de 12% do PGBL. Para quem declara no modelo completo, o PGBL costuma ser a escolha mais vantajosa.

Contribuições ao INSS como contribuinte individual, além das retenções sobre o pró-labore, também são dedutíveis — peça os comprovantes de GPS ao escritório contábil.

Como organizar os recibos ao longo do ano

O problema raramente é não saber que a dedução existe — é não ter o recibo na hora certa. Um hábito simples resolve:

• crie uma pasta digital chamada "Recibos IRPF 2025";
• fotografe cada recibo (consulta, plano de saúde, escola dos filhos) assim que pagar e salve na pasta;
• some os valores a cada trimestre;
• e em fevereiro, peça ao escritório contábil o informe de pró-labore para conferir se a base tributável justifica o modelo completo.

Uma regra simples: se suas deduções somadas (saúde, dependentes, previdência e educação) passam de R$ 16.754,34 — o teto do desconto simplificado de 20% da renda — use o modelo completo. Se ficam abaixo, o simplificado pode ser mais vantajoso. O programa da Receita compara os dois automaticamente, mas só se você tiver os números em mãos para preencher o completo. Descobrir na hora que faltam os recibos para uma restituição R$ 4.000 maior é o tipo de surpresa que a organização ao longo do ano evita.