O que são retenções e por que descontam da nota?
O que são retenções na fonte e por que o pagamento vem menor que a nota.
Retenção na fonte é o desconto de impostos que o cliente faz antes de pagar a nota fiscal, repassando diretamente ao governo. Os principais tributos retidos são IRRF (1% a 1,5%), PIS (0,65%), COFINS (3%) e CSLL (1%), totalizando até 6,15%. Para um contrato de R$ 50 mil/mês, isso representa R$ 3.075 a menos no caixa. Empresas do Simples Nacional são dispensadas de CSRF, mas podem sofrer retenção de ISS e INSS.
## O que é retenção na fonte
Retenção na fonte e quando o seu cliente desconta impostos do pagamento e repassa direto para o governo.
Você emite a nota cheia, mas recebe menos.
Parece injusto, mas na verdade e um adiantamento de impostos que você ja deve.
## Quais impostos
Os impostos mais retidos são:
- **IRRF** (Imposto de Renda Retido na Fonte) — 1% a 1,5% dependendo do serviço. - **PIS, COFINS e CSLL** (as chamadas retenções federais ou CSRF) — 4,65% no total. - **ISS** — retido quando o serviço e prestado em cidade diferente da sede da empresa.
## Quem retém
Quem faz a retenção e o tomador do serviço (seu cliente), desde que ele esteja no Lucro Presumido ou Real.
Empresas do Simples geralmente não sofrem retenção de PIS/COFINS/CSLL, mas podem sofrer retenção de ISS e IRRF dependendo do caso.
## O impacto no caixa
O impacto no caixa e real.
Se você tem um contrato de R$ 50 mil por mes e sofre retenção de 4,65% de CSRF mais 1,5% de IRRF, recebe R$ 46.925.
São R$ 3.075 a menos no caixa.
Esse valor sera compensado quando você apurar seus impostos, mas ate la o dinheiro ficou com o governo.
Para se proteger: inclua as retenções no seu planejamento de fluxo de caixa.
Peca ao seu contador uma tabela com as retenções aplicaveis ao seu tipo de serviço.
As informações deste conteúdo têm caráter educativo e não constituem consultoria jurídica ou fiscal individualizada. Consulte um profissional habilitado para análise do seu caso específico.
Perguntas frequentes — O que são retenções e por que descontam da nota?
O que são retenções na fonte de impostos?+
Retenção na fonte é quando o cliente desconta impostos do pagamento e os repassa diretamente ao governo. O prestador emite a nota pelo valor cheio, mas recebe o valor líquido. Os principais impostos retidos sobre serviços de pessoa jurídica são IRRF (1,5%), CSLL (1%), PIS (0,65%) e COFINS (3%), totalizando até 6,15% sobre o valor da nota.
Quem faz retenção de impostos sobre serviços?+
A retenção de IRRF e CSRF é feita por tomadores de serviços que estão no Lucro Presumido ou Real. Empresas do Simples Nacional geralmente não fazem essas retenções e também não sofrem retenção de IRRF e CSRF (com exceção do ISS, que segue regra municipal). Órgãos públicos também fazem retenções na fonte, frequentemente com percentuais diferentes dos aplicados entre empresas privadas.
Empresa do Simples Nacional sofre retenção de PIS/COFINS?+
Não. A empresa optante pelo Simples Nacional é dispensada de retenção de PIS, COFINS e CSLL (CSRF) pelo tomador, pois esses tributos já estão incluídos no DAS. Essa dispensa deve ser declarada na nota fiscal. O prestador do Simples pode, entretanto, sofrer retenção de ISS (depende do município do tomador) e de INSS (se prestar serviços de cessão de mão de obra ou empreitada listados na legislação).
Como o valor retido na fonte impacta o fluxo de caixa?+
A retenção reduz o valor recebido no mês, mesmo que a nota seja emitida pelo valor cheio. Um contrato de R$ 50 mil/mês com retenção de 6,15% (IRRF + CSRF) resulta em recebimento de R$ 46.925 — uma diferença de R$ 3.075 que fica com o governo como antecipação de impostos. O impacto no caixa é real, mesmo que o valor seja recuperado na apuração do trimestre ou do ano.
Dica pro quiz
Retenção não e roubo — e imposto antecipado. Mas se você não planeja o caixa para isso, parece roubo sim.
Teste seus conhecimentos
Quem faz a retenção de impostos na fonte: você (prestador) ou seu cliente (tomador)?
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O Gervinha pode explicar qualquer conceito deste modulo de forma simples e pratica.