Conferência da apuração por tributo antes de transmitir
Além do cruzamento entre SPEDs: o roteiro de revisão da própria apuração (PIS/COFINS, ICMS, IRPJ/CSLL, folha) antes de fechar.
Cruzar SPEDs pega divergência entre obrigações; mas antes disso e preciso conferir a apuração de cada tributo — onde o erro nasce.
Por que conferir a apuração antes de cruzar SPEDs
Cruzar ECD × ECF × EFD × DCTFWeb encontra divergências entre obrigações. Mas o erro quase sempre nasce antes, na própria apuração — por isso existe um roteiro de revisão por tributo a rodar antes de transmitir.
Roteiro de revisão por tributo
- PIS/COFINS não-cumulativo: conferir receita por CST, segregar monofásico/ST/alíquota zero (CST 04/05/06 — revenda de monofásico não tem débito), excluir o ICMS destacado da base (Tema 69), validar créditos por hipótese legal e o método de rateio quando há receita mista.
- ICMS: débito × crédito, estorno proporcional nas saídas isentas, ST/DIFAL/antecipação em apuração separada, sem crédito de energia/combustível em comércio.
- IRPJ/CSLL Lucro Real: amarrar ECD–ECF–LALUR, toda adição/exclusão temporária com contrapartida na Parte B, compensação de prejuízo limitada a 30%.
- Folha: eSocial fechado no S-1299 batendo com DCTFWeb e FGTS Digital, rubricas com incidência correta.
A regra de prudência que fecha tudo
Tributo confessado (DCTF/DCTFWeb) tem tolerância ZERO contra a apuração, e a contabilidade (ECD) é a âncora — toda obrigação reconcilia com o razão. Confessar é sempre o último passo, derivado do que já foi conferido, nunca de cabeça.
As informações deste conteúdo têm caráter educativo e não constituem consultoria jurídica ou fiscal individualizada. Consulte um profissional habilitado para análise do seu caso específico.
Perguntas frequentes — Conferência da apuração por tributo antes de transmitir
Qual a diferença entre cruzar SPEDs e conferir a apuração?+
Cruzar SPEDs acha divergência entre obrigações (DCTF x EFD, eSocial x DCTFWeb). Conferir a apuração revisa onde o erro nasce: classificação, segregação, créditos e bases de cada tributo, antes de gerar as obrigações.
Qual a tolerancia entre tributo apurado e confessado?+
Zero. Qualquer diferença entre DCTF/DCTFWeb e a apuração/SPED reprova o fechamento ate ser zerada — e exatamente o que a malha cruza automaticamente.
Por que a ECD e a âncora da conferência?+
Porque toda obrigação fiscal espelha um fato que esta (ou deveria estar) na escrituração contábil. Receita, tributo e retenção declarados tem que reconciliar com o razão.
Erro clássico de PIS/COFINS que a conferência pega?+
Revenda de produto monofasico (autopeca, farma, bebida) classificada como tributada normal em vez de CST 04 — gera imposto indevido que o cliente não percebe.
Dica pro quiz
O fiscal cruza suas obrigações em segundos. Se você não conferiu a apuração antes, ele acha a divergência primeiro — e ai vira auto de infração. Conferência não e burocracia, e a diferença entre dormir tranquilo e receber intimação. Confissao (DCTF/DCTFWeb) e sempre o último passo, nunca o primeiro.
Teste seus conhecimentos
Revenda de produto monofásico (ex.: autopeça) na apuração de PIS/COFINS deve ter:
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O Gervinha pode explicar qualquer conceito deste modulo de forma simples e pratica.