Roteiro de contabilização e conciliação de contas
Lançamentos-padrão (folha, impostos, depreciação) e conciliação por conta — a ponte fiscal/DP → contábil.
A contabilidade não fecha porque o sistema integrou — fecha porque alguém contabilizou no padrão certo e conciliou conta a conta.
Lançamentos-padrão
A rotina contábil do escritório padroniza os lançamentos recorrentes e a conciliação por natureza de conta.
- Folha de pagamento — débito despesa de salários/encargos/FGTS, crédito as respectivas contas a pagar/recolher (o total apropriado tem que bater com o eSocial);
- Tributos sobre venda — débito deduções da receita, crédito tributos a recolher;
- IRPJ/CSLL — débito despesa, crédito a pagar;
- Depreciação — débito despesa, crédito depreciação acumulada;
- Provisões de férias/13º com encargos.
Conciliar é explicar o saldo com documento
Conciliar uma conta é explicar todo o seu saldo com documento:
| Conta | Concilia contra |
|---|---|
| Bancos | Extrato |
| Clientes | Títulos em aberto |
| Fornecedores | Contas a pagar |
| Impostos a recolher | Apuração/SPED e guias pagas (tolerância zero — é o que a malha cruza) |
| Imobilizado | Controle patrimonial/CIAP |
| Sócio/partes relacionadas | Contratos (saldo crescendo pode ser distribuição disfarçada) |
Revisão analítica antes de fechar
Antes de fechar, a revisão analítica do balancete compara saldos com o mês anterior, procurando:
- receita coerente com o faturamento;
- conta zerada onde deveria ter movimento;
- saldo invertido (cliente credor, caixa negativo);
- conta transitória/a classificar com saldo.
Erro não se corrige "ajustando o saldo no braço" — acha-se o lançamento errado e corrige-se a origem, com papel de trabalho arquivado.
As informações deste conteúdo têm caráter educativo e não constituem consultoria jurídica ou fiscal individualizada. Consulte um profissional habilitado para análise do seu caso específico.
Perguntas frequentes — Roteiro de contabilização e conciliação de contas
O sistema integra a folha sozinho, preciso conferir?+
Sim. Integração não garante apropriação correta — conferir o total de despesa de pessoal e encargos apropriado contra o eSocial/folha, além das provisões de férias e 13º.
O que significa conciliar uma conta?+
Explicar todo o saldo da conta com documento de suporte (extrato, títulos, apuração, contrato). Conta sem conciliação documentada não fecha; impostos a recolher têm tolerância zero contra a apuração.
Posso ajustar o saldo de uma conta que não bate?+
Não no braço. Achar o lançamento errado e corrigir a origem; ajuste 'tampão' esconde o problema e reaparece — depois ninguém entende o saldo.
Conta transitória pode passar o mês com saldo?+
Não. Conta 'a classificar' é provisória e deve ser zerada/classificada antes do fechamento, senão vira lixo contábil que ninguém mais consegue explicar.
Dica pro quiz
Contabilidade nao fecha porque o sistema integrou — fecha porque alguem contabilizou no padrao certo e conciliou conta a conta. O pecado capital e 'ajustar o saldo no braco' quando nao bate: isso esconde o erro, que volta maior. Acha o lancamento errado e corrige a origem. Conta de imposto a recolher tem tolerancia zero contra a apuracao.
Teste seus conhecimentos
O sistema integrou a folha automaticamente. O contador precisa conferir?
Ficou com duvida?
O Gervinha pode explicar qualquer conceito deste modulo de forma simples e pratica.