Como funciona a tributação da holding?
Comparativo PF vs. PJ para alugueis, com números reais.
No Lucro Presumido, a carga sobre locação é de 11,33% (IRPJ 4,80% + CSLL 2,88% + PIS 0,65% + COFINS 3%), contra até 27,5% de IRPF na pessoa física. Para R$ 50.000/mês de aluguel, a economia anual chega a R$ 82.020. Dividendos recebidos de controladas são isentos (art. 10, Lei 9.249/95). Holdings são vedadas do Simples Nacional (art. 3°, §4°, IX, LC 123/2006).
A grande vantagem tributária da holding patrimonial esta na locação de imóveis. Como pessoa fisica, alugueis são tributados na tabela progressiva do IRPF, com aliquota de ate 27,5%. Como holding no Lucro Presumido, a carga total fica em torno de 11,33%.
A composição no Presumido
IRPJ 15% sobre 32% da receita = 4,80%; adicional de IRPJ se aplicavel; CSLL 9% sobre 32% = 2,88%; PIS 0,65% da receita; COFINS 3% da receita. Total = 11,33% (sem considerar adicional).
Exemplo com aluguel de R$ 50.000/mes (R$ 600.000/ano)
como PF, IR de aproximadamente R$ 150.000/ano. Como holding no Presumido: IRPJ R$ 28.800, CSLL R$ 17.280, PIS R$ 3.900, COFINS R$ 18.000 = total de R$ 67.980 (11,33%). Economia anual de R$ 82.020.
Para dividendos recebidos de controladas, a holding não paga imposto adicional — dividendos são isentos (art. 10, Lei 9.249/95)
No Lucro Real, o resultado de equivalência patrimonial e excluido do lucro real. No Presumido, dividendos não compoem a receita bruta. Rendimentos de aplicações financeiras na holding são tributados normalmente — IRRF na fonte conforme tabela regressiva (22,5% a 15%).
Custos anuais de manutenção: contabilidade R$ 800-2.000/mes, alvara e taxas R$ 200-500/ano, IRPJ/CSLL/PIS/COFINS sobre receitas de locação. O breakeven geralmente e patrimônio acima de R$ 1 milhao em locação. Para fins sucessionais, patrimônio acima de R$ 2 milhoes ja justifica (economia de ITCMD supera custos).
As informações deste conteúdo têm caráter educativo e não constituem consultoria jurídica ou fiscal individualizada. Consulte um profissional habilitado para análise do seu caso específico.
Perguntas frequentes — Como funciona a tributação da holding?
Qual a carga tributária de aluguel na holding no Lucro Presumido?+
No Lucro Presumido, a tributação de locação é: IRPJ 15% sobre 32% da receita = 4,80%, CSLL 9% sobre 32% = 2,88%, PIS 0,65% e COFINS 3,00%. Total: 11,33% da receita bruta (sem adicional de IRPJ). Comparado com até 27,5% do IRPF para pessoas físicas, a economia pode chegar a 60% do imposto.
Dividendos recebidos pela holding são tributados?+
Não. Dividendos recebidos de empresas controladas são isentos de tributação na holding (art. 10, Lei 9.249/95). No Lucro Real, o resultado de equivalência patrimonial é excluído do lucro real. No Lucro Presumido, dividendos não compõem a receita bruta. Essa isenção é o principal benefício de estruturas com holding pura.
Como tributar rendimentos de aplicações financeiras na holding?+
Rendimentos de aplicações financeiras na holding são tributados normalmente pelo IRRF na fonte, conforme a tabela regressiva: 22,5% até 180 dias, 20% de 181 a 360 dias, 17,5% de 361 a 720 dias e 15% acima de 720 dias. Não há benefício fiscal adicional para aplicações dentro de uma holding.
Qual o break-even para criar uma holding de aluguéis?+
Com aluguel mensal de R$ 30 mil, a economia tributária é de aproximadamente R$ 4.100/mês. Com custo de manutenção de R$ 1.200/mês, a economia líquida é de R$ 2.900/mês. Custo de constituição de R$ 15.000 ÷ R$ 2.900 = break-even em aproximadamente 5 meses. Para R$ 10 mil/mês de aluguel, o break-even pode levar 1-2 anos.
Holding pode ser tributada pelo Simples Nacional?+
Não. Holdings são expressamente vedadas do Simples Nacional, pois detêm participações em outras empresas — o que é um dos critérios de exclusão do regime (art. 3°, §4°, IX, LC 123/2006). A tributação padrão para holdings é pelo Lucro Presumido ou Lucro Real.
Dica pro quiz
A economia na locação e gritante: 27,5% como pessoa fisica contra ~11,33% na holding no Presumido. Para um aluguel de R$ 50 mil/mes, são mais de R$ 80 mil de economia por ano. Esse número convence qualquer cliente. So não esqueca de incluir os custos de contabilidade e manutenção na conta.
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