Como funciona a tributação da holding?
Comparativo PF vs. PJ para alugueis, com números reais.
Na pessoa física, o aluguel vai à tabela progressiva do IRPF (alíquota máxima de 27,5%, com parcela a deduzir); a carga efetiva depende do valor e da divisão entre os cônjuges — num exemplo validado, 17,3% num cônjuge e 8,4% dividido 50/50. Na holding no Lucro Presumido, 11,33% sem o adicional do IRPJ a 14,53% com o adicional pleno, mais 10% de IRRF sobre dividendos acima de R$ 50 mil/mês da mesma empresa para a mesma pessoa. A comparação depende do caso.
Na pessoa física, o aluguel vai à tabela progressiva do IRPF (alíquota máxima de 27,5%, com parcela a deduzir); a carga efetiva depende do valor e da divisão entre os cônjuges — num exemplo validado, 17,3% num cônjuge e 8,4% dividido 50/50. Na holding no Lucro Presumido, 11,33% sem o adicional do IRPJ a 14,53% com o adicional pleno, mais 10% de IRRF sobre dividendos acima de R$ 50 mil/mês da mesma empresa para a mesma pessoa. A comparação depende do caso.
Para dividendos recebidos de controladas, a holding não paga imposto adicional — dividendos são isentos (art. 10, Lei 9.249/95)
No Lucro Real, o resultado de equivalência patrimonial e excluido do lucro real. No Presumido, dividendos não compoem a receita bruta. Rendimentos de aplicações financeiras na holding são tributados normalmente — IRRF na fonte conforme tabela regressiva (22,5% a 15%).
Custos de manutenção: Manter a holding tem custos recorrentes: contabilidade, obrigações acessórias, taxas e os tributos sobre as próprias receitas. Para distribuir aos sócios mais do que o lucro presumido, a holding precisa de escrituração contábil completa. O valor depende do regime e do volume de operações; os honorários são orçados caso a caso.
As informações deste conteúdo têm caráter educativo e não constituem consultoria jurídica ou fiscal individualizada. Consulte um profissional habilitado para análise do seu caso específico.
Perguntas frequentes — Como funciona a tributação da holding?
Qual a carga tributária de aluguel na holding no Lucro Presumido?+
Na pessoa física, o aluguel vai à tabela progressiva do IRPF (alíquota máxima de 27,5%, com parcela a deduzir); a carga efetiva depende do valor e da divisão entre os cônjuges — num exemplo validado, 17,3% num cônjuge e 8,4% dividido 50/50. Na holding no Lucro Presumido, 11,33% sem o adicional do IRPJ a 14,53% com o adicional pleno, mais 10% de IRRF sobre dividendos acima de R$ 50 mil/mês da mesma empresa para a mesma pessoa. A comparação depende do caso.
Dividendos recebidos pela holding são tributados?+
Não. Dividendos recebidos de empresas controladas são isentos de tributação na holding (art. 10, Lei 9.249/95). No Lucro Real, o resultado de equivalência patrimonial é excluído do lucro real. No Lucro Presumido, dividendos não compõem a receita bruta. Essa isenção é o principal benefício de estruturas com holding pura.
Como tributar rendimentos de aplicações financeiras na holding?+
Rendimentos de aplicações financeiras na holding são tributados normalmente pelo IRRF na fonte, conforme a tabela regressiva: 22,5% até 180 dias, 20% de 181 a 360 dias, 17,5% de 361 a 720 dias e 15% acima de 720 dias. Não há benefício fiscal adicional para aplicações dentro de uma holding.
Qual o break-even para criar uma holding de aluguéis?+
O ponto de equilíbrio depende dos custos de constituição e manutenção, da tributação efetiva do aluguel em cada cenário e das características do caso. A análise deve considerar os dados concretos, sem presumir uma economia mensal ou prazo universal.
Holding pode ser tributada pelo Simples Nacional?+
Não. Holdings são expressamente vedadas do Simples Nacional, pois detêm participações em outras empresas — o que é um dos critérios de exclusão do regime (art. 3°, §4°, IX, LC 123/2006). A tributação padrão para holdings é pelo Lucro Presumido ou Lucro Real.
Dica pro quiz
Na pessoa física, o aluguel vai à tabela progressiva do IRPF (alíquota máxima de 27,5%, com parcela a deduzir); a carga efetiva depende do valor e da divisão entre os cônjuges — num exemplo validado, 17,3% num cônjuge e 8,4% dividido 50/50. Na holding no Lucro Presumido, 11,33% sem o adicional do IRPJ a 14,53% com o adicional pleno, mais 10% de IRRF sobre dividendos acima de R$ 50 mil/mês da mesma empresa para a mesma pessoa. A comparação depende do caso.
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