Qual regime paga menos imposto? Simulação prática
Uma empresa ficticia nos três regimes, com cálculo passo a passo.
Uma empresa SaaS com R$ 3 milhões de receita anual e margem de 20% paga aproximadamente R$ 336 mil no Simples Nacional, R$ 346 mil no Lucro Real e R$ 370 mil no Lucro Presumido. A diferença entre regimes chega a R$ 34 mil/ano nesse cenário. Com margem de 5%, o Lucro Real é disparado o melhor; com margem de 35%, o Presumido se torna competitivo. Não existe regime universalmente melhor — a simulação com números reais é indispensável.
## Os números da empresa simulada
Vamos simular uma empresa de tecnologia (SaaS) em São Paulo com os seguintes números anuais: receita bruta de R$ 3 milhoes, custos e despesas dedutiveis de R$ 2,4 milhoes, lucro liquido de R$ 600 mil (margem de 20%), folha de pagamento de R$ 900 mil.
## No Simples Nacional
No Simples Nacional (Anexo III, faixa 5 — fator R de 30%, acima dos 28%): aliquota efetiva de 16,812% = (3.000.000 x 21% − 125.640) / 3.000.000.
Imposto total anual: R$ 504.360, já com ISS e CPP dentro do DAS.
## No Lucro Presumido
No Lucro Presumido: IRPJ sobre base presumida de 32% (R$ 960 mil) = R$ 144.000 de IRPJ + R$ 72.000 de adicional (10% sobre o que passa de R$ 60 mil por trimestre: R$ 240 mil − R$ 60 mil = R$ 180 mil, x 4).
CSLL sobre R$ 960 mil = R$ 86.400.
PIS/COFINS cumulativo (3,65%): R$ 109.500.
Para comparar com o Simples é preciso somar o que o DAS já inclui: ISS de 2% a 5% (R$ 60.000 a R$ 150.000) e CPP de cerca de 26,8% sobre a folha de R$ 900 mil (R$ 241.200).
Total: R$ 713.100 a R$ 803.100.
## No Lucro Real
No Lucro Real: IRPJ sobre lucro de R$ 600 mil = R$ 90.000 + R$ 36.000 de adicional.
CSLL: R$ 54.000.
PIS/COFINS não-cumulativo (9,25% menos créditos estimados de 40%): R$ 166.500.
Somando o ISS (R$ 60.000 a R$ 150.000) e a CPP sobre a folha (R$ 241.200), como no Presumido: total de R$ 647.700 a R$ 737.700.
## O resultado, e como ele muda com a margem
Neste caso, com os mesmos tributos dos três lados, o Simples Nacional e o mais vantajoso (R$ 504.360), seguido do Lucro Real (R$ 647.700 a R$ 737.700) e do Presumido (R$ 713.100 a R$ 803.100) — e a razão principal é a CPP sobre a folha, que no Anexo III com fator R de pelo menos 28% pesa no mínimo 7,5% da receita fora do Simples.
Mas se essa mesma empresa tivesse margem de lucro de 35% (R$ 1,05 milhao), o Lucro Presumido passaria a ser competitivo, pois a presunção de 32% ficaria próxima da realidade.
E se a margem fosse de apenas 5%, o Lucro Real seria disparado o melhor, pois a base tributavel seria mínima.
## A lição
A lição: não existe regime universalmente melhor.
Existe o regime certo para cada perfil de empresa, e esse perfil muda com o tempo.
As informações deste conteúdo têm caráter educativo e não constituem consultoria jurídica ou fiscal individualizada. Consulte um profissional habilitado para análise do seu caso específico.
Perguntas frequentes — Qual regime paga menos imposto? Simulação prática
Como comparar os regimes tributários com simulação?+
Para comparar os regimes, calcule a carga tributária total (IRPJ + CSLL + PIS + COFINS + ISS/ICMS) em cada regime usando os dados reais da empresa: receita bruta, margem de lucro, folha de pagamento e custos com insumos. Para o Simples, use o simulador do PGDAS-D. Para Presumido e Real, calcule item a item. O regime com menor carga total para o perfil específico da empresa é o recomendado.
Empresa de tecnologia deve estar no Simples Nacional ou Lucro Real?+
Para uma empresa de tecnologia (SaaS) com faturamento de R$ 3 milhões anuais e margem de 20%, o Simples Nacional (Anexo III) tende a ser mais vantajoso. Porém, com margem de 35% ou faturamento próximo do sublimite de R$ 3,6 milhões para ICMS, o Lucro Presumido pode ser competitivo. Acima de R$ 4,8 milhões de faturamento, a empresa sai obrigatoriamente do Simples e o comparativo entre Presumido e Real depende da margem efetiva.
Qual regime tributário paga menos imposto para serviços?+
Depende da margem de lucro. Com margem acima de 32%, o Lucro Presumido é competitivo pois tributará base similar ao lucro real. Com margem entre 15% e 32%, o Simples Nacional (Anexo III, se Fator R ≥ 28%) frequentemente é o mais eficiente. Com margem abaixo de 15%, o Lucro Real tende a ser o mais vantajoso pois o imposto incide sobre o lucro efetivo.
Vale a pena simular os regimes tributários todo ano?+
Sim. O perfil tributário de uma empresa muda com o crescimento do faturamento, variação de margem, alterações na folha e mudanças legislativas. A simulação anual, feita em outubro ou novembro para vigorar no ano seguinte, é uma prática essencial de planejamento tributário. Mudanças de regime podem representar economia de dezenas de milhares de reais por ano.
Dica pro quiz
Esse módulo e ouro puro. Ja vi muito empresário tomar decisão de regime olhando so para o IRPJ. Esquece o PIS/COFINS, esquece os encargos, esquece os créditos. A simulação completa e o que separa o achismo do planejamento.
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Em uma empresa de TI com receita de R$ 3 milhões, margem de 20% e folha de R$ 900 mil, qual regime foi o mais vantajoso na simulação?
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